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“避税天堂”霍尔果斯


发布时间:2018-07-09 16:12:28    来源于:CBF聚焦网

摘要:被称为中国的“开曼”,霍尔果斯依靠优惠的税收政策吸引了大量的企业和个人入驻。然而,霍尔果斯一下子从“避税天堂”转变成税务查处的“重灾区”。

被称为中国的“开曼”,霍尔果斯依靠优惠的税收政策吸引了大量的企业和个人入驻。然而,霍尔果斯一下子从“避税天堂”转变成税务查处的“重灾区”。

 

 

近日,随着崔永元炮轰《手机2》剧组事件的不断发酵,娱乐圈为了“逃税”签订的“阴阳合同”被公之于众,此前频繁出现在大银幕中的霍尔果斯更是备受关注。

 

作为一个边疆小城,霍尔果斯在近几年来,深受影视行业人士的喜爱,其聚集了全国最著名的电影公司的“皮包分公司”,就连北京、上海、深圳、广州、杭州这些投资环境优越的重点城市,也都能感受到来自霍尔果斯的竞争压力。其中一个重要的原因就在于霍尔果斯“税收洼地”的地域属性,作为国家级经济开发区,霍尔果斯在企业税收方面具有巨大的政策优惠,这就吸引了众多公司企业来到这里注册登记。

 

企业钻空子

 

霍尔果斯,蒙古语意为“驼队经过之地”,哈萨克语意为“积累财富的地方”,位于新疆伊犁哈萨克自治州,西接哈萨克斯坦。古时曾一度为丝绸之路上重要的交通枢纽,但更长的历史时期里,霍尔果斯仅是一座鲜为人知的边陲口岸。

    

伴随着2016年营业税改增值税试点在全国推行,霍尔果斯的优惠政策再次加码,在霍尔果斯开发区新设企业还可享受增值税及附加税返还,这使得京企扎堆奔霍尔果斯再掀高潮。

 

△古时曾一度为丝绸之路上重要的交通枢纽,但更长的历史时期里,霍尔果斯仅是一座鲜为人知的边陲口岸

 

从霍尔果斯口岸出去,一步就能到达哈萨克斯坦境内。在这个常住人口仅8.7万不起眼的边陲小城, 2017年新登记注册各类市场主体14472户、注册资本(金)2015亿元,同比分别增长高达341.6%、288%。

 

这其中,影视类、文化类企业增长迅速。据不完全统计,从2011年至今,来自内地的影视文化类企业在霍尔果斯注册的多达1600多家。而在2017年4月,还仅有600余家影视公司,一年间增长了1000多家。

 

范冰冰、黄晓明、杨幂、吴秀波等许多明星都纷纷在霍尔果斯注册自己的公司,就连冯小刚、赵本山也都有好几个影视公司。除明星的公司外,国内主流的电影公司也有超过大半在霍尔果斯注册了分公司或子公司。如光线、华谊、博纳、乐视、嘉映、华策、欢瑞世纪、耀莱、和力辰光、大盛国际、喜天、和和、银润、联瑞等,总数超过600家。

 

众多影视公司和明星,都是为了这里的税收优惠而来。在此之前,国家为了发展新疆经济和与国外贸易交流,在霍尔果斯推行企业所得税“五减五免”的优惠政策,据该优惠政策,2010年1月1日至2020年12月31日,对在开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,企业所得税五年免征优惠。免税期满后,再免征企业五年所得税地方分享部分,采取以奖代免的方式, 由开发区财政局将免征的所得税地方分享部分以奖励的方式对企业进行补助。

 

此外,影视传媒、广告、互联网、教育、体育、保理等行业,除了享受企业所得税“五免五减半”外,根据增值税、营业税、所得税及附加税等当年留存地方财政的总额不同,还将分别按留存总额15%、20%、25%、30%、35%、45%、50%的比率予以奖励。

 

这意味着,在此注册的企业不仅少交了很多税,还能额外获得资金奖励。此外,还有对引进企业人员薪金收入的个税优惠,以及增值税、附加税按比率奖励返还政策。政策规定,对引进的企业人员月缴纳个人所得税在4000元以上部分,奖励比率高达其在园区实际缴纳个人所得税地方留成部分的90%。

 

这使得对税收敏感的明星纷纷扎堆霍尔果斯。然而,税收优惠政策似乎并没有起到预期的效果。一个问题是,在此地注册的,大多属于“空壳企业”。

 

“影视企业还有文化创意企业出走霍尔果斯的相对较多。”一家财税服务机构的负责人表示,制造业和服务业企业很少迁往霍尔果斯,因为生产线和厂房迁移或新建成本太高,而要论起实际经营的营商环境和商机,霍尔果斯与北上广深等大城市还是无法相提并论。

 

“享受补贴是要有门槛的,不同地方引进企业的目标不同,如果是拉动就业,就需要在当地有公司在实际运转,比如说在文化创意产业园落地,能带动当地的就业、带来效益;有一些地方只需要在当地注册就可以,这样要求就很小,只要一个空壳公司,主要是把税收带上去,在GDP统计的时候带来一些数字的变化。”张斌介绍。

 

不管是不是处于本意,霍尔果斯很显然走上了后一条路:用空壳公司带来数字上的增长。一个可以佐证的就是,由于不要求有实际办公地点,有的注册地址上有近千家公司。

 

日渐成为关注焦点的霍尔果斯,也面临新的烦恼。近两年大批进驻的企业,只有2%属于实体型企业,98%都是“注册型”企业。所谓“注册型”企业,就是有营业执照,根本没有固定资产或仅有少量固定资产,只有少量员工甚至基本没有员工入驻办公,也没有实质性经营业务,基本由当地代理公司打理。

  

也就是说,热闹的企业大迁徙,能在当地以真金白银投入带动产业发展的空间非常有限。

 

年损失40亿税收

 

事实上,霍尔果斯成为“避税天堂”已经不是一天两天了,早在今年初的时候就引起了监管部门的关注。今年3月初,霍尔果斯召开了财政部专员办进点见面会,敲响对税收问题的警钟; 在今年4月,霍尔果斯税务部门就开始要求部分影视文化公司自查是否存在税收违法问题。

  

6月4日上午,相关媒体记者在霍尔果斯当地行政服务大厅的霍尔果斯国税局的公告栏上,看到张贴着一份在2018年4月3日下发的公告称,经过对2017年度的企业所得税申报资料和企业财务报表分析,发现有公司企业利润占营业收入比重超过50%以上,明显偏高,要求这类企业进行税务自查。上述自查企业中影视文化类企业占多数。

 

△事实上,霍尔果斯成为“避税天堂”已经不是一天两天了,早在今年初的时候就引起了监管部门的关注

  

张贴在霍尔果斯行政服务大厅的公告称,经过对企业2017年度企业所得税申报资料和企业财务报表分析发现,有企业利润占营收比重超过50%以上,要求这类企业进行税务自查,所涉及的企业达2118家。

  

值得注意的是,在这份自查企业清单中,不乏知名影视类企业的名字,包括霍尔果斯唐德影视传媒有限公司、霍尔果斯正午阳光影视有限公司等。天眼查可以查到的信息显示,后者的控股股东正是近年来如日中天的东阳正午阳光影视有限公司。资料显示,正午阳光成立于2011年,拥有一支以孔笙、侯鸿亮、李雪、孙墨龙为创作主体的国内顶级制作团队,参与制作了《琅琊榜》 《欢乐颂》 《外科风云》等知名电视剧。

 

按照企业应缴纳的税收计算,如果某影视公司年营业额1亿元,平均利润率为20%,增值税600万元/年,在正常情况下,该企业一年需缴纳企业所得税、增值税、城建税至少1142万元。但在霍尔果斯,不仅可以节省500万/年的企业所得税,按照最低15%的税率计算,企业还可以获得至少81.3万元的资金奖励,共计节税581.3万元。

 

而被要求自查的企业,均是利润超过50%的的,这意味着,按照年营业额1亿元计算,仅营业税就可节省1250万元。

 

另外,霍尔果斯对个人所得税可以根据纳税人单月在园区内实际缴纳个人所得税额地方留成部分给予补贴奖励,具体标准是当月缴纳个人所得税在1000至2000元的,奖励比率为其在园区实际缴纳个人所得税地方留成部分的70%;当月缴纳2000至4000元的,奖励比率为地方留成的80%;当月缴纳4000元以上的,奖励比率则高达90%。而且个税采取按月返还的形式,在申报纳税次月即可向园区招商部门申请兑现奖励。

 

“有的电影票房高达几亿元,可留在北京纳税的收入不到两成,其余八成多收入都是在纳税门槛很低的霍尔果斯申报纳税。”总部和经营活动都在大城市,大部分利润却转移到税收洼地。知情人士透露,很多电影都是多家公司共同投资,其中注册地在霍尔果斯的越来越多,“霍莱坞”的名号也由此而来。

 

数据显示,这些在霍尔果斯享受税收优惠的空壳公司,每年至少有200家企业各自向霍尔果斯注册的子公司转移2000万元以上利润。

 

自查不得不开始。一位接近财税系统的人士表示,国家给与新疆的政策,更多的是希望带动当地经济快速发展,促进边境贸易往来,而不是让一些“不差钱”的企业,通过政策来规避应尽的纳税义务。

 

霍尔果斯当地对影视文化行业可能存在的税务问题要求企业自查:是否有关联公司之间无偿或低价转让无形资产的问题;是否把母公司(或关联公司)拥有的或者已开发的未形成资产的软件著作权、电影版权等无形资产以不合理的低价(或无偿)转让给设立在霍尔果斯经济开发区的关联公司。

 

此外,这些企业还需自查公司是否有关联公司之间转移利润问题,是否把设立在内地母公司(或关联公司)的利润转移到设立在霍尔果斯经济开发区免税地公司、是否符合新疆困难企业目录等问题。

 

6月6日,霍尔果斯当地政府相关人士回应称,会全面核查存在问题的企业,对涉及迁入企业减免税收和不符合目录企业,将全部取消优惠备案,按规定补缴减免税款。

 

当地增值税、个税奖励政策暂停

 

5月31日,有投资者在深交所的互动易上对慈文传媒提问称,霍尔果斯新税务政策对公司下一季度财报利润影响多少。6月5日,慈文传媒回复称,“公司在霍尔果斯享受的税务政策未发生变化。”

 

据相关媒体记者6月4日、5日通过当地多位代理公司从业人员了解到,霍尔果斯当地税务政策有所变动,早在今年1月,霍尔果斯当地的增值税返还政策、个人所得税优惠政策就已经暂停。

 

“今年1月就开始暂停,现在的政策只有企业所得税五免五减。”一位代理公司工作人员称,增值税和个人所得税此前的政策形式为“先交后返”,“现在也没有明确下发文件”。

 

相关媒体记者在霍尔果斯政府网上查到的霍尔果斯市财税优惠政策显示,根据霍尔果斯2013年下发的《霍特管办发(2013)55号》文,霍尔果斯新设立企业,纳税人一个纳税年度内在霍尔果斯园区实际缴纳税款,增值税、营业税、所得税及附加税等当年留存地方财政的总额在100万元以上的,按照不同总额区间给予相应比例的奖励。

 

6月6日上午,相关媒体记者致电新疆维吾尔自治区的12366热线了解到,目前霍尔果斯实行的税收优惠政策享受的是《财政部、国家税务总局关于支持新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2011〕112号)中的政策,即相应的“五免五减”,且没有找到《霍特管办发(2013)55号》相关文件。

 

知情人士透露,去年年底国家在全国范围内开展了巡视,各个地方自行制定的跟财税挂钩的优惠政策暂停,霍尔果斯已进行了清理。

 

霍尔果斯当地自行制定的政策暂停后,在霍尔果斯注册企业主要享受“2010年至2020年,对经济开发区内新办的属于重点鼓励发展产业目录范围内的企业,给予自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起企业所得税五年免征优惠”。

 

△霍尔果斯现在正在实行“精准招商”,其中实体企业是侧重点

 

霍尔果斯招商局相关人士表示,霍尔果斯的税收政策、一带一路战略等优势明显。其透露,虽然霍尔果斯的政策在2020年就将结束,但相关工作人员已经在跑相关的政策延续事项,“我们已经在做相关政策延续性的文件,包括文件内的产业目录在往里添补,各部门也提交了心声”。

 

霍尔果斯招商局相关人士还表示,“霍尔果斯现在正在转型阵痛期。” 据其介绍,霍尔果斯现在正在实行“精准招商”,其中实体企业是侧重点,“要找适合在一带一路上发展的企业,现在我们的轻资产企业基本上可以满足霍尔果斯的资金池需求,也在对当地的实体经济进行投资。”“吸引到电子科技、保健、尖端医疗设备等行业的企业”。

 

2018全球十大避税天堂

 

01瑞士

 

瑞士的资产管理业务全球领先,占全球市场份额的28%,预计管理着6.5万亿美元的财富,其中一半以上来自海外。这里的低税率和一流的银行体系吸引着全球各地的富人。

  

瑞士也是全球避税天堂的“祖师爷”,跨国资产管理领域的全球领导者。FSI(Financial Secretary Index 金融保密指数)报告表示,虽然瑞士将与一些发达国家交换税务信息,但对于一些发展中国家的公民来说,将继续提供避税的机会。

  

02美国

 

美国也在争夺“税收天堂”的称号,这是五年来的美国排名第三次上升。2013年则排在第6位,2015年美国上升至第3位,而2018年已经占据了第二的位置。

  

从2015年到2018年,美国在全球离岸金融服务市场的份额从19.6%上升到22.3%。其中,特拉华州、内华达州和怀俄明州是美国著名的避税天堂。FSI指出,美国现在拥有全球最大的离岸金融市场份额,仅有伦敦金融城能与之抗衡,外国精英正利用美国作为“掠夺财富的避风港”。

 

03开曼群岛

 

排名第三的是英国海外领地、位于加勒比海地区的开曼群岛。这里的200家银行管理着价值1.4万亿美元的资产,拥有超过95000家注册公司,在托管投资基金方面开曼群岛也极具竞争力。

 

04中国香港

 

虽然中国香港是一个较新的避税天堂,但排名已经上升到第四。截至2015年底,中国香港管理着大约2.1万亿美元的资产,同时还有4700亿美元的私人银行资产。

  

在超高净值人群的人数上,香港每十万户家庭中,就有15.3户是高净值人群,在全球都处于领先地位。在香港注册的公司,只需要对发生在香港的利润交税。虽然目前当地的税率为16.5%,但很多公司很可能完全不用支付税款。

  

05新加坡

 

新加坡是亚洲数一数二的金融中心和最受欢迎的离岸金融中心,甚至许多方面超过中国香港。

  

这里吸引了来自中国内地和众多东北亚高净值人群。截至2015年底,新加坡管理着1.8万亿美元的资产,其中80%来自国外。

  

06卢森堡

 

卢森堡位于法国、德国和比利时之间,是人口不到50万的一个欧盟小国,但却是全球极其重要的金融中心,在避税方面也拥有相当多的手段。

  

虽然卢森堡是个小国,但它却控制了全球离岸金融服务市场份额的12%。FSI估计,当地143家银行掌管的资产规模约为8000亿美元。

  

07德国

 

虽然德国是全球第四大经济体,其给人们带来的严谨态度,也不会让人把“避税天堂”和德国联系起来,德国也没有刻意发展离岸金融服务来帮助富人避税。

  

不过,德国的税收漏洞和宽松的执法,使得德国在FSI榜单上排名第七。在离岸金融业务中,德国占据了全球5%的市场份额。

  

08中国台湾

 

这是多年来,中国台湾首次跻身榜单的前十名。由于这里游离于国际主要的金融组织之外(如IMF),几乎没有人能完全掌握台湾的离岸资金流向。

  

09迪拜-阿联酋

 

迪拜深处中东腹地,自然吸引了一大批中东石油富豪的财富,为他们提供资产管理服务。迪拜的离岸金融基础设施极其复杂,当地也给富人提供了低税收环境和宽松的执法。最近, 迪拜也被欧盟列入避税天堂黑名单。

  

10根西岛

 

许多人甚至是第一次听说这个地名,但自从2015年开始,作为英国的属地,这个位于英吉利海峡中小岛已经在避税天堂排名中上升了7个名次,当地占全球离岸金融服务份额的0.5%。与根西岛类似的,还有其附近的泽西岛。

(责任编辑:万仞)

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